Ресурсный центр по контролю над табаком
Tobacco control resource centre

Основной задачей ориентированной на здоровье политики по налогообложению табака является сокращение вреда, наносимого потреблением табака. Существует много способов, как это может быть сделано, включая:

	Установление «планки» цен на табачные изделия так, чтобы удерживать чувствительных к цене покупателей от приобретения этих изделий. Это может быть особенно эффективно в предотвращении возникновения курения среди некурящих (таких как дети или менее состоятельные взрослые).
	Регулярный подъем цен, чтобы перекрыть обычную инфляцию; и добиться того, что табачные изделия не становятся более доступными с увеличением доходов; а также чтобы побуждать тех, кто курит в настоящее время бросить.
	Контроль за тем, чтобы разница цен между различными табачными изделиями отражала риск для здоровья, связанный с потреблением данного изделия (например, нет оснований для освобождения от налогов табака для жевания и нюхательного табака). Это так же необходимо, чтобы предотвратить замещение одного типа изделия другим (это имело место в некоторых странах, когда допускался меньший налог на табак для самокруток по сравнению с промышленными сигаретами).

Существует два основных метода налогообложения табака:

Номинальный или фиксированный налог, который основан на фиксированной величине налога на сигарету или на грамм табака. Такой тип налога является особенно эффективным для установления планки цены на табачные изделия. Но если данный налог не взаимосвязан автоматически с инфляцией, правительство будет вынуждено ежегодно повышать его, для обеспечения того, что воздействие налога не ослабляется инфляцией. Хотя эта форма налогообложения может предотвратить появление на рынке дешевых промышленных табачных изделий, это также может дать преимущество маркам больших международных компаний, предпочитающих конкурировать, опираясь на имидж сорта, а не на его цену.

Стоимостные (адвалорные) налоги определяются, как добавляемый к цене табачных изделий процент. Этот метод налогообложения обладает тем преимуществом, что налог автоматически повышается с изменением цены. Недостаток состоит в том, что акцентируется разница в цене между дешевыми и дорогими сортами сигарет.

В интересах здоровья фиксированный налог является более эффективным, если его регулярно повышать для компенсации подъема цен и доходов, и если с помощью других методов можно предотвратить вторжение на рынок международных компаний. Автоматически связывая налог с индексом потребительских цен можно добиться того, что на налог не будет влиять инфляция. Лучше все-таки повышать налог ежегодно в большей степени, чем растут доходы, чтобы сократить доступность. Британское правительство в рамках задачи программы «Здоровье нации» по сокращению потребления табака на 40% в период с 1990 по 2000 год, обязалось каждый год повышать налог на табак на минимум 3% выше, чем ежегодный рост цен. 

Для некоторых стран лучше всего подойдет комбинация фиксированного и стоимостного налога. Каждая страна должна решить для себя, какой метод налогообложения табака подойдет ей в наибольшей степени, но важен конечный результат, чтобы табачные изделия стали менее доступными.

Табачная промышленность, как и любая другая, будет пытаться свести к минимуму воздействие налогов и среагировать на структуру налогообложения, как и потребители, например, следующим образом:

- Там, где зафиксирован налог на каждую сигарету, промышленность будет способствовать распространению более длинных сигарет «кинг-сайз».

- Там, где налог начисляется на основе веса, промышленность будет способствовать распространению более легких по весу сигарет. 

- Там, где будет существовать большая разница в уровне налогов между промышленно выпускаемыми сигаретами и просто табаком для самодельных папирос или биди, наиболее вероятно, что производители будут способствовать распространению, а потребители будут выбирать самокрутки или биди.

Это означает, что необходимо контролировать рынок все время и добиваться того, чтобы структура налогообложения не несла с собой негативных последствий, которые снижают эффективность налоговой политики, направленной на укрепление здоровья. 

Здесь также скрыта дополнительная возможность. Зная, что табачная промышленность реагирует на структуру налога, налоги можно использовать для изменения рынка табака. Например, повысить налог на табак для самодельных сигарет или на биди, пан или продукты замещения.

В некоторых сельских районах трудно обложить налогом местную продукцию (напр. биди, пан в Индии и скрученные сырые листы во многих частях мира). Это не должно послужить поводом отказа от налогообложения любых табачных изделий. Просто политику налогообложения необходимо изменить соответственно нуждам данной страны. 

Ответы на аргументы оппозиции, выступающей против повышения налогов на табак

В некоторых странах вопрос контрабанды вызывает особые опасения в связи с конкретной ситуацией в данной стране. К ним могут относиться: 

	отсутствие должным образом охраняемых границ
	существование организованных структур контрабандистов
	наличие очень низких налогов на табак в соседних территориях
	существование неформальной и неконтролируемой системы распространения табака

Наличие подобных условий не означает, что налоги на табак не могут служить целям здравоохранения. Просто при составлении политики необходимо учесть потенциальные проблемы. Правительство не бессильно против контрабанды. Существует круг мер, которые можно предпринять против контрабандистов и тех, кто снабжает их продукцией. 

В то время как попытки контрабанды или «торговли через границу» будут почти наверняка продолжаться между территориями с высоким и с низким налогом на табак, с этим можно успешно справиться с помощью разнообразных механизмов контроля. Движение через границу может осуществляться и осуществляется, но редко уровень нелегальной активности соответствует запросам табачной промышленности. Ответ здесь конечно состоит в том, чтобы не позволять местному налогу оставаться низким. Далее приводятся другие пути того, как можно бороться с контрабандой:

	Проконтролировать, чтобы на всех табачных изделиях наглядно демонстрировался знак, что налог был оплачен. В разных странах это было сделано по-разному. Главное - сделать так, чтобы существовало наглядное различие между легальным и нелегальным товаром. Так намного проще обнаружить контрабандный товар и проконтролировать, таким образом, выполнение закона. Во многих Европейских странах существует требование располагать «акцизную марку» на каждой пачке сигарет под целлофановой упаковкой. Интересным способом наглядной маркировки табачных изделий с целью помочь выявлению контрабандного товара является также требование использовать особенное наглядное местное предупреждение о вреде для здоровья. В некоторых странах подобные предупреждения сейчас занимают 25% или более лицевой поверхности пачки сигарет. Это может быть дополнением к акцизным маркам на всех табачных изделиях, которые предназначены для продажи в определенной стране или штате. Наглядное и различимое предупреждение, сделанное в контрастных цветах и занимающее значительную часть лицевой поверхности всех пачек сигарет, также может внести свой вклад в немедленное выявление отличающегося контрабандного товара. Этот подход позволит правительству провести санитарно-просветительскую кампанию без затрат из государственной казны, и в то же время противодействовать нелегальной деятельности. Одно из преимуществ состоит в том, что инициатива общественного здравоохранения может получить сильную поддержку финансового сектора, сектора государственных сборов и правоохранительных органов. Это может предоставить необходимую дополнительную политическую поддержку для решения существующей в настоящее время во многих частях мира проблемы почти что невидимого или до сих пор несуществующего предупреждения о вреде для здоровья на пачках сигарет.
	Пересмотреть наказания за контрабанду табаком. Многие меры наказания за контрабанду табака крайне устарели, и требования к отчетности о государственных доходах полны пробелов. Меры наказания и требования к отчетности можно улучшить в рамках пересмотра имеющихся законов о налогообложении табака. Основная задача подобных пересмотров состоит в том, чтобы добиться того, что наказание за контрабанду в сочетании с вероятностью быть пойманным, превращает контрабанду в непривлекательное занятие.
	Официальные лица территорий с высоким налогом на табак могут повлиять на своих соседей с низкими налогами на табак, чтобы те увеличили свои налоги. Это несет в себе хорошую финансовую перспективу для них (и для соседних территорий) и значительно поможет реформировать налоги на территории, где они низки. Это не должно быть сильное давление. Простое предоставление информации о политике по налогообложению табака, как Великобритания сделала это для своих партнеров по Европейскому союзу, может быть очень эффективным.

6. «Налоги не должны использоваться, как инструмент социальной политики»

Любая налоговая политика влияет на поведение, таким образом, налоговая политика и социальная политика неразрывно взаимосвязаны. Например, высокие налоги на доход будут тормозить работу, и высокие налоги на сбережения будут тормозить накопление. Если цены на табак не растут с повышением доходов населения, это оказывает значительное влияние на социальную политику, вызывая повышенный спрос на табачные изделия. Допущение того, чтобы табачные изделия становились более доступными, по своему действию, является ошибочной социальной инженерией. Это, безусловно, будет гарантировать повышение уровня смертности, заболеваемости и экономических потерь. Повышение налогов на табак является продуктивной и конструктивной социальной политикой. Оно необходимо даже для выполнения минимальных задач политики по предотвращению повышения потребления табака. 

7. «Курящие уже все оплатили» 

По некоторым данным в отдельных странах налоги на табак компенсируют затраты на лечение заболеваний, вызванных табаком. Подобные «преимущества» видны еще явственнее, когда учитывается более высокий уровень смертности среди курящих. Иногда этот более высокий уровень смертности рассматривается, как средство снижения напряжения на административные структуры, которые должны оказывать финансовую помощь пожилым. Абсурдность подобного аргумента очевидна. 

В противовес этим аргументам существуют веские экономические доводы в поддержку более высоких налогов на табак. Один из них служит то, что затраты по потреблению табака выходят далеко за рамки обычного здравоохранения, включая долгосрочный уход, лечение и затраты, вызванные потерей производительности в результате преждевременной смертности. Когда американские исследователи анализировали финансовые затраты по заболеваемости и смертности, вызванной курением, они подсчитали, что затраты на здравоохранение составили 52 млрд. долларов на 1993 год. Когда были учтены затраты по потере производительности, в результате обусловленных курением заболеваний и преждевременной смерти, общая цифра экономического бремени курения в Соединенных Штатах составила в 1993 году более 100 млрд. долларов США.

Нельзя назвать затраты курящих на табачные изделия личными затратами. До тех пор, пока производители и продавцы табачных изделий не перестанут продавать вызывающие зависимость изделия детям; пока они не будут полностью информировать всех потребителей о риске; не будут помогать потребителям избавиться от зависимости, - до тех пор нельзя поднимать вопрос о том, чтобы позволить производителям и продавцам табачных изделий сохранять прибыль от торговли и преимущество, создаваемое расширением рынка в результате низких цен на продукцию. Еще более сомнительно положение, что производители и продавцы табачных изделий не должны нести ответственность за тот вред, который их продукция причиняет некурящим. Никого нельзя обязать оплачивать затраты, связанные с табачными изделиями, которые он лично не употребляет, позволяя, таким образом, продавать изделия по более дешевой цене и в больших масштабах, что в свою очередь приносит еще больший ущерб некурящим.

При окончательном анализе моральный ущерб подсчитать невозможно. Как можно подсчитать цену страданий, вызванных заболеванием или потерей человеческой жизни в результате активного или пассивного курения? Пока продолжается потребление табака, неизбежны потери для общества. Здравый смысл подсказывает, что мы должны уменьшать эти потери, и наиболее эффективным способом этого является налоговая политика. 

8. «Повышение налога на табак оставит без работы местных табаководов» 

В странах, где выращивается табак, табачная промышленность и табаководы будут утверждать, что налоги на табак нанесут ущерб их благосостоянию. Снова выдвигается аргумент, что никакое преимущество в плане здоровья общества не стоит экономических неудобств и ущемления отдельных интересов. К счастью, существует множество контраргументов, которые нужно принять во внимание, рассматривая опасения этих фермеров:

Воздействие будет оказано только на тех местных производителей, которые работают для внутреннего рынка. В странах, где табачные изделия производятся в больших масштабах, по крайней мере, часть из них, вероятно, идет на экспорт. Меры, которые сократят потребление табака или, по крайней мере, замедлят его рост, таким образом, больше повлияют на общее потребление, чем на производство. Например, один из мировых лидеров производства табака 98% своей продукции экспортирует, в основном в Европу. 

Фермерам достается совсем немного из средств, потраченных на покупку табачных изделий. Фактически, доля от продажи табачных изделий, которая идет фермеру, приблизительно равна доле добывающего железную руду от цены проданного автомобиля. Так как доля выращивающего табак фермера в конечной цене изделия очень мала, любое решение не повышать налоги, чтобы не ущемлять интересы фермера, является необоснованным, как в экономическом смысле, так и в плане здоровья. 

Затраты могут быть более эффективными как государственного бюджета, так и для здоровья общества, если просто компенсировать фермерам уход из этой отрасли. Также можно достичь преимуществ, оказав помощь данным фермерам в переходе на альтернативную хозяйственную деятельность. 

9. Табачные компании могут воздержаться от инвестиций в страну, и это будет угрожать доходам от внешней торговли.

В мировом масштабе табачная промышленность является крупнейшим инвестором в странах, недавно получивших независимость, или где промышленность только начала развиваться. Транснациональные табачные гиганты особо заинтересованы в приобретении бывших государственных предприятий, и в предложении построить новые фабрики в странах, которым сложно привлечь капитал откуда-либо еще. С тех пор, как открылись рынки в Центральной и Восточной Европе международные табачные компании вложили около 2 млрд. долларов США в приобретение и оборудование табачных фабрик в этом регионе. 

Краткосрочно такие инвестиции могут показаться привлекательными для правительства. Но основной причиной инвестиций табачных компаний является необходимость поиска новых рынков сбыта их продукции. В перспективе становится ясно, что эти рынки нужны табачным компаниям больше, чем международные табачные компании этим рынкам. 

В конечном итоге реальным результатом этих вложений является не улучшение экономического положения, а переход в затратах местного населения на изделия, которые усугубляют в этой стране экономические проблемы наряду с проблемами для здоровья. 

10. «Налоги на табак вредят экономике»

Табачные компании иногда заявляют, что налоги на табак вредят экономическому положению, ограничивая возможность выбора для людей. Изменение налогообложения табака в интересах здоровья действительно ограничивает возможность выбора. В этом их цель. Эти изменения уменьшают вероятность того, что люди будут курить и могут уменьшить уровень потребления среди курящих в настоящее время. Подобные изменения целиком положительны. Они уменьшают негативные последствия для самих курящих, их семей и тех, кто невольно подвергается воздействию табачного дыма. В то же время они уменьшают экономические затраты, вызванные потреблением табака. Лучше увеличивать государственный доход путем налогообложения табака, что уменьшает его потребление, чем путем других налогов, которые ухудшают условия для позитивной экономической деятельности. 

11. «Налоги на табак ставят правительства в сильную зависимость от табачной промышленности»

Одним из наиболее часто обсуждаемых вопросов о налогообложении табака является то, будет ли правительство, особенно в бедных странах, в конечном итоге зависеть от этого дохода настолько, что не захочет предпринимать никаких других антитабачных мер. В некоторых случаях, этот вопрос вызывает особые опасения, включая страны, где налог на табак является одним из немногих источников государственного дохода, и где эти налоги составляют значительную часть общего государственного дохода. В некоторых странах табачные компании прилагают значительные усилия по созданию этой зависимости такими способами, как демонстрация налоговых поступлений с определенной целью. Например, табачная монополия в одной стране выплатила табачные налоги, намеренно привлекая внимание общественности непосредственно перед Всемирным днем без табака. 

Хотя зависимость может быть сформирована, нет видимой причины, почему это должно произойти. Если повышение налогов на табак действительно благоприятно для табачных компаний, нужно было бы ожидать, что эти компании будут выступать за повышение налогов в первых рядах, а не препятствовать этому. Далее представлены важные пути, как политика налогообложения табака может служить в интересах здоровья:

- С точки зрения правительства, заинтересованного в максимальном государственном доходе, самым разумным подходом является увеличение налога на табак. В то время, как общая продажа табака снизится, намного больший налог на пачку гарантирует более высокий общий государственный доход. В результате, даже правительство, зависимое от налога на табак, находится в лучшем положении при политике налогообложения, которая сокращает общий спрос. 

- Сокращение потребления табака из-за более высоких налогов означает, что другие меры контроля над табаком более вероятны. Например, политику, касающуюся мест, где запрещено курение, легче осуществить из-за меньшего числа курящих. 

- Эффективный сбор повышенных налогов обеспечит наличие необходимых средств для проведения других мер. Это может быть, например, более наглядная маркировка изделий, которая также уменьшит привлекательность табачной упаковки. Или строгий контроль за выполнением налоговых правил розничными торговцами, что можно использовать для контроля за выполнением правил по продаже табачных изделий детям. 

- Чтобы оправдать повышение налога на табачные изделия, правительство, первичная мотивация которого состояла в зависимости от дохода с данного налога, будет вынуждено проявить мотивацию, связанную со здоровьем общества. В противном случае, оно может не получить достаточной общественной поддержки повышению налога. Это может означать, что определенный процент государственного дохода пойдет на меры по контролю над табаком. Или это может означать, что одновременно будут вводиться в действие другие политические меры контроля над табаком. В любом случае, повышение налога на табак может повлечь за собой дальнейшие улучшения в политике контроля над табаком, а также дальнейшее сокращение потребления табака. 

Заметки для Министерства финансов: девять причин налогообложения табака

5. Более высокие налоги на табак позволяют сократить другие налоги. Все налоги отражаются на поведении в экономическом плане. Налог на доход может сократить инициативу работать или декларировать доход от работы. Налоги на сбережения сокращают уровень накопления и, таким образом, возможность инвестирования. Налоги на табак сокращают потребление табака. Это порождает значительные преимущества:

	Это сокращает обусловленные потреблением табака потери продуктивности.
	Это сокращает бремя затрат на лечение тех, кто заболел в результате потребления табака.
	Но наиболее важно, что это сокращает несчастье людей, возникшее в результате преждевременной смерти и заболеваний, обусловленных потреблением табака.

6. Налоги на табак могут помочь также заполучить некоторую часть экономической прибыли от продажи табачных изделий, которая в обратном случае отойдет к (часто контролируемым из-за рубежа) табачным компаниям. Во всем мире производители и реализаторы табака ставят свои интересы выше интересов здоровья и жизни миллиардов потребителей, которым они продают свою продукцию. Все эти изделия содержат никотин. И в глобальных масштабах никотин бесспорно является веществом, вызывающим наиболее сильную и широко распространенную наркотическую зависимость, даже опережая алкоголь, марихуану, героин и кокаин. Табачные компании могут повысить свою прибыль путем повышения цен. В то же самое время, они могут производить другие более дешевые изделия, чтобы привлечь и сохранить потребление тех, кто в обратном случае не потреблял бы табачные изделия. Ориентированная в интересах здоровья политика налогообложения табака может предотвратить низкие цены на рынке, это означает, что некоторые суммы, которые в обратном случае покинули бы пределы страны в форме прибыли иностранных компаний, можно использовать в интересах местных жителей. Этот дополнительный доход может использоваться например для:

	финансирования здравоохранения или укрепления здоровья;
	финансирования альтернативных видов экономической деятельности для занимающихся выращиванием табака;
	финансирования не связанных с табаком, правительственных программ;
	сокращения других налогов

7. Собрать налоги на табак относительно легко. В большинстве стран снабжение табачными изделиями контролируется всего несколькими компаниями. Пункты по сбору данных налогов могут быть установлены при выходе продукции из пределов компаний. Для этого нужно очень немного людей, что означает, что лишь небольшая часть собранных средств будет затрачена на их сбор. В странах, где уже существует система сбора налогов на табак, необходимы лишь небольшие или вообще никаких дополнительных средств, что повысит количество собранных налогов. 

8. Как показала практика, повышение налогов на табак является достаточно популярным. Это отражено в комментарии бывшего Канцлера казначейства Великобритании, который сказал: «Успех анти-табачного лоббирования таков, что налог на табак является единственным, где повышение порождает больше друзей, чем врагов в Палате общин... Налог на табак представляет собой единственный налог, который Канцлер может повысить и получить, по крайней мере, столько же похвал, сколько и порицаний за это».

9. Политика налогообложения табака может позволить нации собрать больше денег, даже если количество курящих уменьшается. Это обеспечит больший годовой доход для помощи странам, особенно развивающимся, в финансировании социального и экономического развития. На поколение позже к этим преимуществам присоединится меньшая потеря продуктивности, возникающей в результате обусловленной потреблением табака преждевременной смертности и меньшим бременем на систему здравоохранения, вызванным курением

Приложение 4 Категории базы данных ВОЗ  «Табак или здоровье»

К содержанию