Ресурсный центр по контролю над табаком
Tobacco control resource centre

Проектирование и администрирование табачных налогов

I. Введение

Цель данного Пособия

Цель этого Пособия состоит в том, чтобы помочь читателю понять структуру, проектирование и организацию сбора табачных налогов. Нет сомнений, что потребление табака пагубно воздействует на здоровье. И в развитых, и развивающихся странах Министерства Здравоохранения, общественные группы противников табака и исследователи убеждены, что уровни потребления табака должны быть снижены и что табачные налоги являются наиболее рентабельным политическим средством для достижения этой цели. Проблема состоит в том, как вовлечь в диалог политических деятелей, особенно тех, кто отвечает за табачные налоги. Эффективный диалог требует хорошего понимания структуры табачных налогов, процесса проектирования и организации их сбора с целью лучшей оценки воздействия увеличения табачного налога на различные экономические проблемы.

И хотя не вызывает сомнений то, что потребление табака пагубно влияет на здоровье, политические меры, направленные на разрешение этой проблемы, вызывают конфликт интересов среди политических деятелей до такой степени, что эти политические меры могут стать неэффективными. Конкретнее, табачные налоги и последствия их введения вызывают у политических деятелей проблемы относительно того, почему и каким образом нужно взимать налоги с табачных изделий.

Это Пособие предназначено прежде всего для сторонников общественного здоровья, политических деятелей, сотрудников налоговой администрации и должностных лиц правительства. Сторонники общественного здоровья получат информацию о различных видах табачных налогов и о том, какой их вид сможет наилучшим образом уменьшить распространенность потребления сигарет. В Пособии также обсуждается, налагает ли повышение табачных налогов финансовое бремя на потребителей, особенно бедных, и если да, то каким образом.

Так как табачные налоги часто вполне оправданы с точки зрения здравоохранения, это Пособие учитывает другую точку зрения –политических деятелей и сотрудников налоговых служб. Происходит обсуждение всех аргументов «за» и «против» сбора различных акцизных налогов на табак, их воздействия на поступление доходов в бюджет, а также связанные с этим административные усилия.

Для экономиста и аналитика в этом Пособии представлены модели и формулы, которые можно использовать при оценке выгод или воздействия акцизных налогов на табак для правительства и его потребителей. Экономисты и аналитики смогут лучше понять структуру и проектирование табачных налогов для подготовки политических рекомендаций об использовании табачных налогов для контроля над табаком.

Как использовать данное Пособие

Разработка и сбор табачных налогов – это уникальный для каждого правительства процесс. Имеется слишком много факторов – от потребления табака и табачных изделий (потребление не фактор, может быть фактор – уровень, распространенность потребления) до целей и задач налогообложения по созданию жизнеспособных и эффективных методов введения налога и его сбора, чтобы можно было вывести общее правило относительно акцизных налогов на табак. Поэтому в этом Пособии нет универсально приемлемых методов для применения на практике математических моделей или формул для подсчета или же последовательных инструкций для выполнения.

Однако в этом Пособии представлены полезные обсуждения, советы и научные данные о ряде «лучших» процессов, которым можно следовать при принятии решений о том, как лучше всего налагать и собирать табачные налоги.

Всем читателям следует обратиться к главе Ключевая Информация, поскольку там освещается базовая информация об основных принципах и предположениях, представленных в этом Пособии.

Сторонникам контроля над табаком, стремящимся получить общую информацию, будет полезно ознакомиться с главами «Обоснование акцизных налогов на табак» и «Какова «правильная» ставка налога?», а также с главой «Рассмотрение подходящих видов табачных налогов».

Исследователям, проводящим экономический анализ табачных налогов и изучающим поступление доходов в бюджет из различных источников, следует прочесть «Обоснование акцизных налогов на табак» и «Какова «правильная» ставка налога?», а также главу «Получение более высоких акцизных доходов». Здесь они смогут узнать о различиях видов табачных налогов и о том, как эти налоги служат целям различных заинтересованных групп, таких как потребители, правительства, сотрудники налоговых администраций, производители и так далее.

Политическим деятелям, сотрудникам налоговых служб и исследователям будут полезны все главы этого Пособия, поскольку эта группа наиболее информирована и ежедневно занимается вопросами того, как достигнуть цели правительства увеличить доходы от табачных налогов. В частности, сотрудники налоговых служб должны знать, какие табачные налоги им в наибольшей степени подходят, чтобы поддерживать поступление доходов в бюджет, учитывая имеющиеся экономические условия и структуру налоговой службы. Это Пособие рассчитано, главным образом, на потребности таких сотрудников налоговых служб.

К содержанию

II. Ключевая информация